Налоговый вычет за обучение – это предусмотренная Налоговым кодексом Украины возможность уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, понесенных на образование. Люди часто не пользуются этим правом, потому что их пугает процедура заполнения декларации о имущественном состоянии и доходах. На самом деле алгоритм состоит из нескольких последовательных шагов, которые можно выполнить самостоятельно, не обращаясь к платным консультантам.
Главное – заранее разобраться, кто может претендовать на возврат, какие документы подготовить и как правильно отразить расходы в приложении Ф3. Далее рассмотрены все этапы этого процесса от проверки права на вычет до подачи готовой декларации и получения денег.
Кто имеет право на налоговый вычет
Право на налоговый вычет за обучение имеют только те налогоплательщики, которые в отчетном году получали заработную плату и уплачивали с нее налог на доходы физических лиц по ставке 18%. Ключевое значение имеет наличие официального дохода, ведь возврату подлежит именно часть удержанного налога, а не вся сумма расходов на образование.
Кроме того, заявитель должен быть резидентом Украины и иметь идентификационный код. Расходы на обучение засчитываются в налоговый вычет только в том случае, если они осуществлены в пользу учебного заведения, имеющего действующую лицензию. Это могут быть детские сады, школы, колледжи, университеты, а также заведения внешкольного образования, осуществляющие образовательную деятельность в соответствии с законом.
Важно понимать, что вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика или членов его семьи первой степени родства – детей, второго из супругов, родителей. Оплата за обучение племянников, братьев или сестер не дает права на налоговый вычет.
Чтобы убедиться, что вы можете воспользоваться налоговым вычетом, проверьте следующие условия:
- налогоплательщик является резидентом Украины и имеет регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика;
- он получал в отчетном году доход в виде заработной платы, с которого работодатель удерживал налог на доходы физических лиц;
- обучение оплачивалось за счет собственных средств налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства;
- учебное заведение имеет действующую лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- расходы подтверждаются оригиналами платежных документов, в которых указана фамилия налогоплательщика
Интересный факт: если за обучение ребенка платит один из родителей, но декларацию подает другой, право на вычет возникает только у того, кто фактически производил оплату. В платежном поручении или квитанции обязательно должна фигурировать фамилия именно этого лица.
Какие документы собрать перед заполнением
Перечень необходимых документов невелик, но каждый из них должен быть оформлен без ошибок, иначе налоговая служба откажет в принятии декларации. Основные бумаги – это копия паспорта, идентификационный код, справка о доходах от работодателя, договор с учебным заведением, платежные документы и заявление на возврат средств.
Справка о доходах должна содержать сумму начисленной заработной платы, сумму удержанного налога на доходы физических лиц и военного сбора. Эту справку выдает бухгалтерия по месту работы на основании письменного заявления работника. Если в течение года человек работал в нескольких местах, справки нужно взять у каждого работодателя.
Договор с учебным заведением должен содержать полное название заведения, его код ЕГРПОУ, фамилию и имя учащегося или студента, стоимость обучения за отчетный период. Если договор заключался давно, стоит проверить, соответствует ли он действующим реквизитам. Платежные документы – это квитанции, кассовые чеки, платежные поручения или выписки с банковского счета, в которых четко видно, кто именно осуществлял оплату и за что.
Таблица поможет сопоставить основные документы и требования к ним.
| Документ | Что подтверждает | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| Паспорт | Личность налогоплательщика | Копии страниц с фамилией, именем, отчеством и регистрацией |
| Идентификационный код | Регистрацию налогоплательщика | Должен совпадать с данными в справке о доходах |
| Справка о доходах | Сумму годового дохода и удержанного налога | Выдает работодатель, если было несколько мест работы – нужны все справки |
| Договор с учебным заведением | Стоимость обучения и реквизиты заведения | Проверить наличие лицензии и правильность фамилии учащегося |
| Платежные документы | Факт оплаты за обучение | В документе должна фигурировать фамилия именно того, кто подает декларацию |
Отдельно стоит позаботиться о документах, подтверждающих родственную связь, если оплата производилась за обучение ребенка или второго из супругов. Для ребенка нужно свидетельство о рождении или паспорт, для мужа или жены – свидетельство о браке. Все копии документов следует заверить собственной подписью и указать дату.
Пошаговое заполнение декларации
Декларация о имущественном состоянии и доходах для получения налогового вычета состоит из основной части и приложения Ф3, в котором непосредственно рассчитывают сумму налога к возврату. Самый удобный способ – заполнить документ в электронном кабинете налогоплательщика, поскольку часть полей заполняется автоматически, а система сразу проверяет наличие типичных ошибок.
В бумажном виде декларацию можно подать лично или отправить по почте, но тогда придется внимательно переносить все суммы из справок о доходах. В обоих случаях основные этапы одинаковы, поэтому их стоит рассмотреть по очереди.
Заполнение декларации происходит в следующем порядке:
- открыть электронный кабинет налогоплательщика и выбрать услугу налоговой декларации о имущественном состоянии и доходах;
- выбрать отчетный период и тип декларации – с правом на налоговый вычет;
- заполнить раздел 1 и раздел 2 на основе справки о доходах от работодателя;
- в приложении Ф3 указать сумму фактически понесенных расходов на обучение;
- проверить автоматически рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц к возврату;
- внести реквизиты банковского счета для зачисления средств;
- подписать декларацию электронной цифровой подписью и отправить в контролирующий орган.
При заполнении основной части декларации в разделе 2 указывают общую сумму годового дохода, начисленного работодателем, и сумму удержанного налога. В приложении Ф3 в графе о расходах на обучение указывают сумму, которая фактически уплачена в течение отчетного года. Важно не путать календарный год оплаты с учебным годом в заведении образования: во внимание принимают именно дату совершения платежа.
Электронный кабинет позволяет сохранить черновик и вернуться к заполнению позже, что удобно, если нужно уточнить какие-то данные. После подписания электронной цифровой подписью декларация автоматически отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.
Расчет суммы возврата
Сумма возврата за обучение рассчитывается как 18% от документально подтвержденных расходов, но не может превышать 18% от суммы налога на доходы физических лиц, фактически удержанного из заработной платы за год. Если годовой доход был небольшим, то налог, уплаченный с него, ограничивает максимальную сумму возврата.
Кроме того, законодательство устанавливает предельную сумму расходов на обучение, которую можно включить в налоговый вычет. Этот предел рассчитывается как три минимальные заработные платы, установленные на 1 января отчетного года, на каждого учащегося отдельно. То есть если в семье учатся двое детей, лимит применяется к каждому ребенку отдельно, а общая сумма расходов может быть больше.
Для наглядности можно привести такой расчет. Предположим, что предельный лимит составляет 21 300 грн на одно лицо, а налогоплательщик потратил за год на обучение сына 28 000 грн. В налоговый вычет будет включено только 21 300 грн, а сумма возврата составит 21 300 × 0,18 = 3 834 грн. Если же удержанный за год налог на доходы физических лиц равен, скажем, 2 500 грн, то возврату подлежит именно 2 500 грн, поскольку законодательство не позволяет возвращать больше, чем фактически уплачено.
Отдельно стоит заметить, что в расходы на обучение не включают стоимость проживания в общежитии, питания, транспортных услуг или приобретения учебной литературы. Налоговый вычет касается исключительно платы за образовательные услуги, указанной в договоре с учебным заведением.
Ошибки и сроки подачи
Типичные ошибки в декларации чаще всего связаны с несоответствием сумм в платежных документах и приложении Ф3, а также с неправильным указанием реквизитов банковского счета. Такие ошибки приводят к отказу в предоставлении налогового вычета, поэтому перед отправкой стоит проверить каждую цифру.
Отдельное внимание следует обратить на срок подачи декларации. Документ нужно подать до 1 мая года, следующего за отчетным. Если этот день приходится на выходной или праздничный, последним днем считается следующий рабочий день. После этого срока право на налоговый вычет за прошлый год теряется и не переносится на следующие периоды.
Чтобы не получить отказ, обратите внимание на самые типичные ошибки:
- в платежном документе указана фамилия другого лица, а не того, кто подает декларацию;
- сумма расходов в приложении Ф3 не совпадает с суммой в платежных документах;
- не приложена справка о доходах от работодателя;
- не указаны реквизиты банковского счета или указан счет, не принадлежащий налогоплательщику;
- декларация подана после окончания предельного срока;
- не учтено, что вычет предоставляется только за тот год, в котором фактически произведена оплата
После подачи декларации налоговая служба проводит камеральную проверку, которая длится до 30 календарных дней. Если документы оформлены правильно, средства перечисляют на указанный банковский счет в течение 60 календарных дней после завершения проверки. На практике сроки могут затягиваться из-за нагрузки на подразделения ГНС, поэтому стоит периодически проверять состояние обработки декларации в электронном кабинете.
Возврат средств за обучение через налоговую декларацию – это рабочая процедура, которая не требует специальных знаний, если соблюдать четкую последовательность действий. Ключевыми факторами успеха являются корректно собранные документы, правильное заполнение приложения Ф3 и соблюдение срока подачи. Опыт многих налогоплательщиков свидетельствует, что основная часть отказов случается из-за обычной невнимательности, а не из-за сложности самих правил. Поэтому перед отправкой декларации стоит еще раз сверить все суммы, убедиться в соответствии платежных документов и проверить банковские реквизиты. Если возникают сомнения, можно обратиться в налоговую службу или воспользоваться помощью специалиста, но в большинстве случаев процедура по силам обычному человеку.
Об авторе
