Податкова знижка за навчання – це передбачена Податковим кодексом України можливість зменшити оподатковуваний дохід на суму витрат, понесених на освіту. Люди часто не користуються цим правом, бо їх лякає процедура заповнення декларації про майновий стан і доходи. Насправді алгоритм складається з кількох послідовних кроків, які можна виконати самостійно, не звертаючись до платних консультантів.
Головне – заздалегідь розібратися, хто може претендувати на повернення, які документи підготувати та як правильно відобразити витрати в додатку Ф3. Далі розглянуто всі етапи цього процесу від перевірки права на знижку до подання готової декларації та отримання коштів.
Хто має право на податкову знижку
Право на податкову знижку за навчання мають лише ті платники податку, які у звітному році отримували заробітну плату та сплачували з неї податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%. Ключове значення має наявність офіційного доходу, адже поверненню підлягає саме частина утриманого податку, а не вся сума витрат на освіту.
Крім того, заявник повинен бути резидентом України та мати ідентифікаційний код. Витрати на навчання зараховуються до податкової знижки лише в тому випадку, якщо вони здійснені на користь закладу освіти, що має чинну ліцензію. Це можуть бути дитячі садки, школи, коледжі, університети, а також заклади позашкільної освіти, що провадять освітню діяльність згідно із законом.
Важливо розуміти, що знижка надається за навчання самого платника податку або членів його сім’ї першого ступеня споріднення – дітей, другого з подружжя, батьків. Оплата за навчання племінників, братів чи сестер не дає права на податкову знижку.
Щоб переконатися, що ви можете скористатися податковою знижкою, перевірте такі умови:
- платник податку є резидентом України та має реєстраційний номер облікової картки платника податків;
- він отримував у звітному році дохід у вигляді заробітної плати, з якого роботодавець утримував податок на доходи фізичних осіб;
- навчання оплачувалося за рахунок власних коштів платника податку або члена його сім’ї першого ступеня;
- заклад освіти має чинну ліцензію на провадження освітньої діяльності;
- витрати підтверджуються оригіналами платіжних документів, у яких зазначено прізвище платника податку
Цікавий факт: якщо за навчання дитини платить один із батьків, але декларацію подає інший, право на знижку виникає лише у того, хто фактично здійснював оплату. У платіжному дорученні або квитанції обов’язково має фігурувати прізвище саме цієї особи.
Які документи зібрати перед заповненням
Перелік необхідних документів невеликий, але кожен із них має бути оформлений без помилок, інакше податкова служба відмовить у прийнятті декларації. Основні папери – це копія паспорта, ідентифікаційний код, довідка про доходи від роботодавця, договір із закладом освіти, платіжні документи та заява на повернення коштів.
Довідка про доходи повинна містити суму нарахованої заробітної плати, суму утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Цю довідку видає бухгалтерія за місцем роботи на підставі письмової заяви працівника. Якщо протягом року людина працювала в кількох місцях, довідки потрібно взяти в кожного роботодавця.
Договір із закладом освіти має містити повну назву закладу, його код ЄДРПОУ, прізвище та ім’я учня або студента, вартість навчання за звітний період. Якщо договір укладався давно, варто перевірити, чи відповідає він чинним реквізитам. Платіжні документи – це квитанції, касові чеки, платіжні доручення або виписки з банківського рахунку, у яких чітко видно, хто саме здійснював оплату та за що.
Таблиця допоможе зіставити основні документи та вимоги до них.
| Документ | Що підтверджує | На що звернути увагу |
|---|---|---|
| Паспорт | Особу платника податку | Копії сторінок із прізвищем, ім’ям, по батькові та реєстрацією |
| Ідентифікаційний код | Реєстрацію платника податків | Має збігатися з даними в довідці про доходи |
| Довідка про доходи | Суму річного доходу та утриманого податку | Видає роботодавець, якщо було кілька місць роботи – потрібні всі довідки |
| Договір із закладом освіти | Вартість навчання та реквізити закладу | Перевірити наявність ліцензії та правильність прізвища учня |
| Платіжні документи | Факт оплати за навчання | У документі має фігурувати прізвище саме того, хто подає декларацію |
Окремо варто подбати про документи, що підтверджують родинний зв’язок, якщо оплата здійснювалася за навчання дитини чи другого з подружжя. Для дитини потрібне свідоцтво про народження або паспорт, для чоловіка або дружини – свідоцтво про шлюб. Усі копії документів слід завірити власним підписом та зазначити дату.
Покрокове заповнення декларації
Декларація про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки складається з основної частини та додатка Ф3, у якому безпосередньо розраховують суму податку до повернення. Найзручніший спосіб – заповнити документ в електронному кабінеті платника податків, оскільки частина полів заповнюється автоматично, а система одразу перевіряє наявність типових помилок.
У паперовому вигляді декларацію можна подати особисто або надіслати поштою, але тоді доведеться уважно переносити всі суми з довідок про доходи. В обох випадках основні етапи однакові, тому їх варто розглянути по черзі.
Заповнення декларації відбувається за таким порядком:
- відкрити електронний кабінет платника податків та обрати послугу податкової декларації про майновий стан і доходи;
- вибрати звітний період та тип декларації – з правом на податкову знижку;
- заповнити розділ 1 та розділ 2 на основі довідки про доходи від роботодавця;
- у додатку Ф3 вказати суму фактично понесених витрат на навчання;
- перевірити автоматично розраховану суму податку на доходи фізичних осіб до повернення;
- внести реквізити банківського рахунку для зарахування коштів;
- підписати декларацію електронним цифровим підписом та відправити до контролюючого органу.
Під час заповнення основної частини декларації в розділі 2 вказують загальну суму річного доходу, нарахованого роботодавцем, та суму утриманого податку. У додатку Ф3 у графі про витрати на навчання зазначають суму, яка фактично сплачена протягом звітного року. Важливо не плутати календарний рік оплати з навчальним роком у закладі освіти: до уваги беруть саме дату здійснення платежу.
Електронний кабінет дозволяє зберегти чернетку та повернутися до заповнення пізніше, що зручно, якщо потрібно уточнити якісь дані. Після підписання електронним цифровим підписом декларація автоматично надсилається до податкової інспекції за місцем реєстрації платника податку.
Розрахунок суми повернення
Сума повернення за навчання розраховується як 18% від документально підтверджених витрат, але не може перевищувати 18% від суми податку на доходи фізичних осіб, фактично утриманого із заробітної плати за рік. Якщо річний дохід був невеликим, то податок, сплачений з нього, обмежує максимальну суму повернення.
Крім того, законодавство встановлює граничну суму витрат на навчання, яку можна включити до податкової знижки. Ця межа розраховується як три мінімальні заробітні плати, встановлені на 1 січня звітного року, на кожного учня окремо. Тобто якщо в сім’ї навчаються двоє дітей, ліміт застосовується до кожної дитини окремо, а загальна сума витрат може бути більшою.
Для наочності можна навести такий розрахунок. Припустимо, що граничний ліміт становить 21 300 грн на одну особу, а платник податку витратив за рік на навчання сина 28 000 грн. До податкової знижки буде включено лише 21 300 грн, а сума повернення становитиме 21 300 × 0,18 = 3 834 грн. Якщо ж утриманий за рік податок на доходи фізичних осіб дорівнює, скажімо, 2 500 грн, то поверненню підлягатиме саме 2 500 грн, оскільки законодавство не дозволяє повертати більше, ніж фактично сплачено.
Окремо варто зауважити, що до витрат на навчання не включають вартість проживання в гуртожитку, харчування, транспортних послуг або придбання навчальної літератури. Податкова знижка стосується виключно плати за освітні послуги, зазначеної в договорі з навчальним закладом.
Помилки та строки подання
Типові помилки в декларації найчастіше пов’язані з невідповідністю сум у платіжних документах та додатку Ф3, а також із неправильним зазначенням реквізитів банківського рахунку. Такі помилки призводять до відмови у наданні податкової знижки, тому перед відправленням варто перевірити кожну цифру.
Окрему увагу слід звернути на строк подання декларації. Документ потрібно подати до 1 травня року, наступного за звітним. Якщо цей день припадає на вихідний або святковий, останнім днем вважається наступний робочий день. Після цього строку право на податкову знижку за минулий рік втрачається і не переноситься на наступні періоди.
Щоб не отримати відмову, зверніть увагу на найтиповіші помилки:
- у платіжному документі вказано прізвище іншої особи, а не того, хто подає декларацію;
- сума витрат у додатку Ф3 не збігається із сумою у платіжних документах;
- не додано довідку про доходи від роботодавця;
- не вказано реквізити банківського рахунку або вказано рахунок, що не належить платнику;
- декларацію подано після закінчення граничного строку;
- не враховано, що знижка надається лише за той рік, у якому фактично здійснено оплату
Після подання декларації податкова служба проводить камеральну перевірку, яка триває до 30 календарних днів. Якщо документи оформлені правильно, кошти перераховують на вказаний банківський рахунок протягом 60 календарних днів після завершення перевірки. На практиці терміни можуть затягуватися через навантаження на підрозділи ДПС, тому варто періодично перевіряти стан обробки декларації в електронному кабінеті.
Повернення коштів за навчання через податкову декларацію – це робоча процедура, яка не потребує спеціальних знань, якщо дотримуватися чіткої послідовності дій. Ключовими факторами успіху є коректно зібрані документи, правильне заповнення додатка Ф3 та дотримання строку подання. Досвід багатьох платників податку свідчить, що основна частина відмов трапляється через звичайну неуважність, а не через складність самих правил. Тому перед відправленням декларації варто ще раз звірити всі суми, переконатися у відповідності платіжних документів та перевірити банківські реквізити. Якщо виникають сумніви, можна звернутися до податкової служби або скористатися допомогою фахівця, але в більшості випадків процедура під силу звичайній людині.
About the Author
